Actualizare instructiuni 15.03.2016
In M.O. 11/7 ian 2016 a fost publicat OPANAF 3769 cu privire la noua declaratie 394.
Asa cum am anuntat intr-un mesaj anterior, modificarile in aceasta declaratie sunt substantiale.
Printre modificari, subliniez:
- la livrarile si achizitiile cu taxare inversa se vor specifica tipurile de repere pentru care se aplica, in conformitate cu Codul fiscal, de exemplu: cereale, deseuri, masa lemnoasa, certificate verzi, cladiri, telefoane mobile, microprocesoare, console, tablete, etc.
- se vor include si achizitiile si livrarile de la/la neplatitori de TVA. In cazul achizitiilor se va specifica natura achizitiei (cereale, PT, deseusi, masa lemnoasa, terenuri, cladiri, altele
- se vor include livrarile si achizitiile la/de la INTRACOMUNITARI si EXTRACOMUNITARI, defalcate pe cote de TVA
- incasarile prin intermediul caselor de marcat, inclusiv indicarea numarului de bonuri fiscale
- evidentierea achizitiilor separat de la furnizori inscrisi in sistemul de TVA la incasare si separat de la furnizori cu TVA la livrare
- evidentierea plajelor de facturi folosite, a numarului de facturi, inclusiv specificarea numarului de facturi de storno, anulate
- in cazul in care soldul TVA este negativ, se va specifica provenienta soldului
- evidentierea TVA dedus/colectat in urma platii/incasarii pentru sistemul de TVA la incasare
- specificarea persoanei care a intocmit declaratia (cu CNP sau CIF).
Aceste modificari impun adaptarea programului astfel incat documentele operate pentru 2016 sa fie in concordanta cu cerintele noii declaratii 394, astfel incat, pe cat posibil, sa nu trebuiasca sa reveniti asupra lor ulterior.
Asadar, schimbarile in Mastercont, incepand cu documentele lunii ian 2016 sunt:
- in modulele de cumparari si vanzari interne, au aparut optiuni pentru urmatoarele cazuri: achizitii de la platitori TVA, achizitii de la neplatitori TVA, livrari catre neplatitori TVA si achizitii si livrari cu taxare inversa. Programul completeaza automat pentru cazurile uzuale, insa aveti grija sa selectati corect categoriile de achizitii/livrari de la/la neplatitori TVA si cu taxare inversa (optiune valabila incepand cu ver 8.0.94.0) Nu mai este necesara crearea de conturi analitice pentru achizitiile/livrarile de la neplatitori TVA si taxare inversa. Optiunea aceasta a fost dezactivata pentru a putea fi folosite aceleasi conturi la descarcarea de gestiune cu amanunt, conturi create doar in functie de gestiuni, nu si in functie de originea achizitiei.
In Planul de conturi, la editare cont au aparut 3 campuri:
- La fiecare achizitie/livrare incepand cu acest an, contul asociat operatiunii trebuie sa aibe selectata natura operatiunilor cu taxare inversa SAU achizitii imobiliare SAU achizitii de la NEPLATITORI DE TVA. De exemplu, puteti intra la editare plan conturi, cautati contul 371, apasati pe Editare cont si alocati tipul operatiunii. Daca in 371 aveti mai multe tipuri de operatiuni trebuie sa creati analitice. De exemplu 371.lemn, 371.tel, etc. Ori, daca aveti achizitii de bunuri imobile, trebuie analitic pe fiecare din categoriile specificate in ecranul respectiv (cladiri rezidentiale, cladiri birouri, altele). In cazul in care doriti sa salvati o factura si nu are elementele de mai sus completate, veti primi mesaj de eroare cu specificarea contului de modificat. Insa, odata ce ati configurat conturile in functie de natura operatiunilor nu veti fi ingreunat in operarea documentelor.
Totusi, la operatiunile uzuale (ex. achizitii/vanzare marfa, achizitii servicii), natura operatiunii se completeaza automat pentru achizitiile de la platitori de TVA si fara taxare inversa. Pentru restul, trebuie sa selectati manual. - La fiecare livrare cu factura va trebui sa specificati seria facturii emise. Acest lucru pentru ca trebuie declarata plaja de facturi folosite. Campul serie factura este optional inainte de 2016 insa este obligatoriu incepand cu facturile emise din ian 2016. Pentru a defini o serie de facturi intrati in vanzari ->Adaugare document -> serii facturi. Retineti ca seria facturii este cea pe care o culegeti din facturierul dvs., ESTE O SERIE REALA, nu este o serie generica A sau echivalent. Seria pe care o folositi se va raporta in D394, prin urmare trebuie sa tratati cu maxima atentie acest aspect.
- la fiecare achizitie/livrare veti putea bifa daca partenerul tranzactiei este platitor sau nu de TVA
- daca aplicati TVA la incasare sau cumparati de la furnizori care aplica, veti bifa optiunea “TVA la incasare” chiar daca documentul este integral platit in aceeasi zi.
- in cazul in care inregistrati o factura anulata sau de stornare, veti specifica acest lucru in campurile respective.
- la inregistrarea rapoartelor Z va trebui sa specificati, suplimentar, numarul de bonuri fiscale emise, din care cele la care s-au emis facturi (2 coloane noi).
- la inregistrarea bonurilor fiscale cu valoare de factura simplificata (ex. bonuri combustibili cu CIF completat pe ele), va trebui sa selectati fel document “F. simpl” (Factura simplificata).
- in cazul in care introduceti vanzarile cu amanuntul prin ecranul de vanzari interne (cel comun cu facturi), dupa ce selectati “Casa-Z” veti avea posibilitatea de completare a numarului de bonuri fiscale emise.
- in cazul in care inregistrati o factura de vanzare pentru o persoana fizica, va trebui sa ii inregistrati CNP-ul (se declara in 394)
- in cazul in care inregistrati o achizitie de la persoane fizice pe baza de borderou de achizitie sau carnet de comercializare produse agricole, trebuie sa inregistrati CNP-ul persoanei fizice furnizoare.
De precizat este ca noua declaratie 394 va intra in vigoare la 1 aprilie 2016, pentru operatiunile din trimestrul I. Asadar, pentru ca programul sa poata culege elementele de intocmire a acesteia, este necesar sa respectati toate instructiunile de mai sus. Exista posibilitatea sa mai apara si alte noutati la acestea in functie de diversi factori.
In cazul in care sunteti platitor de TVA lunar, pentru ianuarie si februarie veti depune la termenele legale (25 feb, 25 mar) declaratiile asa cum sunt acum (simplificate) urmand ca pana la 25 aprilie sa redepuneti declaratiile pentru aceste luni conform noii structuri.
Noul ordin (care este oficial) poate fi consultat pe portalul ANAF (forma de proiect)
Declaratia va fi implementata in MastercontFree dupa ce ANAF va publica structura electronica a sa.
Alte modificari in aceasta versiune:
- actualizare procedura cautare terti online. Este recomandat sa apasati pe butonul de verificare online chiar daca utilizati un furnizor/client existent in baza de date, pentru ca este posibil sa i se fi schimbat atributul de TVA de la ultima utilizare.
- la vanzari, atunci cand fel document este factura simplificata, nu mai este necesar codul fiscal/CNP-ul beneficiarului. (Atentie la conditiile emiterii facturilor simplificate
- (2) În vederea emiterii de facturi conform prevederilor art. 319 alin. (13) din Codul fiscal, Direcția generală de legislație Cod fiscal și reglementări vamale din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, la solicitarea persoanelor impozabile interesate sau din oficiu, va consulta Comitetul TVA. Persoanele impozabile interesate care solicită consultarea Comitetului TVA pentru emiterea de facturi conform prevederilor art. 319 alin. (13) din Codul fiscal trebuie să prezinte Direcției generale de legislație Cod fiscal și reglementări vamale motivația solicitării emiterii de facturi conform art. 319 alin. (13) din Codul fiscal. Din motivația prezentată trebuie să rezulte motivele obiective pentru care nu este posibilă emiterea facturilor care conțin toate elementele prevăzute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal. Direcția generală de legislație Cod fiscal și reglementări vamale analizează dacă există motive obiective pentru care se solicită emiterea de facturi conform art. 319 alin. (13) din Codul fiscal. Dacă nu sunt îndeplinite condițiile minimale prevăzute de lege și/sau se constată că nu există motive obiective pentru solicitare, aceste informații se comunică solicitantului. Solicitările avizate favorabil de Direcția generală de legislație Cod fiscal și reglementări vamale se transmit în vederea consultării Comitetului TVA, conform prevederilor Directivei 2006/112/CE a Consiliului din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată. Ulterior consultării Comitetului TVA, ministrul finanțelor publice emite un ordin prin care aprobă, după caz, fie emiterea de facturi conform art. 319 alin. (13) lit. a) din Codul fiscal, fie emiterea de facturi conform art. 319 alin. (13) lit. b) din Codul fiscal.
- la cumparari interne, se autocompletaza tva la incasare daca beneficiarul aplica TVA la incasare la data facturii, indiferent daca furnizorul aplica sau nu.