In aceasta versiune s-au efecturat modificari in vederea aplicarii HG 670/13.07.2012, modificari referitoare la modul de calcul al cheltuielilor deductibile/nedeductibile pentru combustibili si reparatii (si accesorii) auto in cazul in care autoturismul nu este folosit exclusiv in scopul activitatii economice.
Dupa ce apasati pe butonul de aplicare a deductibilitatii partiale, veti fi intrebat de procentul de deductibilitate. Este recomandat imperios sa defalcati cheltuielile nedeductibile in analitice, astfel incat sa le puteti identifica usor. (De ex: 6022.ned)
Conform documentului, “aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile la determinarea profitului impozabil se efectuează după aplicarea limitării aferente taxei pe valoarea adăugată, respectiv aceasta se aplică şi asupra taxei pe valoarea adăugată pentru care nu s-a acordat drept de deducere din punctul de vedere al taxei pe valoarea adăugată.
Exemplul 1. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor cu întreţinerea şi reparaţiile aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv în scopul activităţii economice
– cheltuielile cu întreţinerea şi reparaţiile – 2.000 lei,
– partea de TVA nedeductibilă – 240 lei,
– baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor cu întreţinerea şi reparaţiile
2.240 lei (2.000 + 240)
– valoarea nedeductibilă a cheltuielilor cu întreţinerea şi reparaţiile
2.240 × 50% = 1.120 lei
Exemplul 2. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv în scopul activităţii economice
– cheltuieli privind combustibilii – 1.000 lei
– partea de TVA nedeductibilă – 120 lei
– baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii 1.120 lei (1.000 + 120)
– valoarea nedeductibilă a cheltuielilor privind combustibilii
1.120 × 50% = 560 lei.“